Das Jahressteuergesetz 2024 bringt zahlreiche steuerliche Anpassungen, die Immobilieninvestoren neue Möglichkeiten eröffnen. Mit diesen Änderungen werden Effizienz und Nachhaltigkeit gefördert, während steuerliche Vorteile gezielt genutzt werden können. Gleichzeitig werfen wir einen Blick auf Entwicklungen, die 2025 auf die Immobilienbranche zukommen.

Das Jahressteuergesetz 2024: Zentrale Änderungen im Überblick
 

• Verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten

Die Regelungen für Abschreibungen wurden angepasst, um mehr Flexibilität zu bieten. Sobald Sonderabschreibungen, wie sie etwa bei Neubauten von Mietwohnungen genutzt werden können, auslaufen, besteht nun die Möglichkeit, die Restwerte mit einem festen Prozentsatz weiter abzuschreiben. Diese neue Option ist rückwirkend ab dem Steuerjahr 2023 anwendbar, sofern zuvor eine degressive Abschreibung nach den aktualisierten Vorgaben genutzt wurde.
➡ Vorteil: Langfristige steuerliche Entlastung durch fortgesetzte Abschreibung.

• Grundsteuer: Einfacherer Nachweis eines geringeren Werts

Der sogenannte gemeine Wert eines Grundstücks kann künftig einfacher als Grundlage für die Grundsteuer herangezogen werden. Dies ist mithilfe eines Kaufpreises möglich, der innerhalb eines Jahres vor oder nach dem Hauptfeststellungszeitpunkt erzielt wurde.
➡ Relevanz: Marktwertanpassungen können individuell steuerlich berücksichtigt werden.
 

• Digitalisierung: Elektronische Antragstellung für Bauleistungen

Ab 2026 werden Erstattungsanträge für Steuerabzugsbeträge bei Bauleistungen digitalisiert. Diese Neuerung soll Verwaltungsprozesse vereinfachen und beschleunigen.
➡ Ausblick: Effizientere Abwicklung von Bauvorhaben durch digitale Verfahren.

• Erleichterungen bei Erbschafts- und Schenkungssteuer

Die Stundung der Steuerlast bei geerbten oder geschenkten Immobilien wird ausgeweitet. Bis zu zehn Jahre Steuerstundung sind möglich, sofern die Steuer nur durch einen Immobilienverkauf beglichen werden könnte. Diese Regelung gilt sowohl für vermietete als auch für selbstgenutzte Immobilien.
➡ Vorteil: Mehr Flexibilität bei der Weitergabe von Immobilienvermögen.

Ausblick auf 2025: Weitere steuerliche Änderungen

• Neue Grundsteuerregelungen

Mit der vollständigen Umsetzung der Grundsteuerreform ab 2025 kommt es zu einer Neubewertung von Grundstücken. Diese Anpassungen können die Steuerlast von Eigentümern beeinflussen.
➡ Tipp: Frühzeitige Prüfung der Bewertungsgrundlagen minimiert Überraschungen.

• Stärkung des gemeinnützigen Wohnungsbaus

Die steuerliche Förderung gemeinnütziger Wohnprojekte wird ab 2025 fortgeführt und erweitert, um den Bau von sozial orientierten Projekten voranzutreiben.
➡ Chancen: Vorteile durch Investitionen in gesellschaftlich relevante Wohnprojekte.

• Was bedeutet das für Investoren?

Die Änderungen des Jahressteuergesetzes 2024 und die geplanten Neuerungen für 2025 eröffnen vielfältige Möglichkeiten, steuerliche Vorteile zu nutzen und Investitionen strategisch auszurichten. Wer frühzeitig plant und die neuen Rahmenbedingungen einbezieht, kann seine Investitionen nachhaltig optimieren.

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